Themenbereich: Grenzüberschreitend leben und arbeiten

Wenn Sie in den Grenzregionen von Deutschland, Frankreich oder der Schweiz wohnen und grenzüberschreitend arbeiten möchten oder bereits grenzüberschreitend arbeiten, finden Sie hier grundlegende Informationen zu diesem Thema.

1. Grenzgängerstatus

Angehörige der EU-/EWR-Staaten können sich in der EU frei bewegen und auch wirtschaftlich betätigen. Sie genießen damit das Recht auf Freizügigkeit. Durch das Personenverkehrsabkommen gilt Freizügigkeit auch zwischen der Europäischen Union und der Schweiz.

Achtung: Für Staatsangehörige aus Bulgarien und Rumänien bestehen noch Übergangsregelungen im Bereich der Arbeitnehmerfreizügigkeit und der Dienstleistungsfreiheit.

Tipp: Informationen über die Zuwanderung nach Deutschland bietet Ihnen die Lebenslage "Zuwanderung". Für die Zuwanderung in Frankreich bieten Ihnen das französische Portal "Service-Public.fr" und das Portal "France.fr" Auskünfte. Die Schweiz informiert Sie auf den Seiten des Bundesamtes für Migration.

Freizügigkeit bedeutet auch, dass Sie in einem EU-Staat oder in der Schweiz leben, aber in einem anderen EU-Staat oder in der Schweiz arbeiten können. Wenn Sie den Sonderstatus "Grenzgänger" haben, gelten für Sie Bestimmungen und Regelungen beider Staaten. Welches Recht wann zur Anwendung kommt, richtet sich nach den jeweiligen Staatsabkommen oder Vereinbarungen.

Tipp: Sollten Sie Probleme mit der Durchsetzung Ihrer Rechte haben, kann Ihnen das Onlinenetzwerk "SOLVIT" helfen. SOLVIT wird von den EU-/EWR-Mitgliedstaaten betrieben. Es beschäftigt sich mit der Lösung von grenzüberschreitenden Problemen, die durch die fehlerhafte Anwendung von EU-Recht durch Behörden entstehen.

Grenzgänger oder Grenzgängerin sind Sie, wenn Sie als Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerin beziehungsweise als Selbständiger und Selbständige

• Ihre Berufstätigkeit in einem anderen Staat ausüben als in dem Staat, in dem Sie wohnen und
• in der Regel täglich, mindestens aber einmal wöchentlich, an Ihren Wohnort zurückkehren.

Grenzgängerstatus nach dem Steuerrecht

Im Bereich des Steuerrechts müssen Sie als Grenzgänger oder Grenzgängerin besondere Voraussetzungen erfüllen. Diese ergeben sich aus den Vereinbarungen zwischen den beteiligten Staaten. Die Steuer auf Ihr Gehalt entrichten Sie im Wohnsitzland.

Zwischen Deutschland und Frankreich müssen Sie im Angestelltenverhältnis innerhalb einer definierten Zone arbeiten, um den Grenzgängerstatus zu bekommen:

• Grenzzone für in Frankreich wohnende und in Deutschland arbeitende Grenzgänger und Grenzgängerinnen
  • in Frankreich: alle in den Departments Bas-Rhin, Haut-Rhin und Moselle liegende Gemeinden
  • in Deutschland: alle Städte und Gemeinden in einer Zone von 30 km ab der Grenze
• Grenzzone für in Deutschland wohnende und in Frankreich arbeitende Grenzgänger und Grenzgängerinnen
  • in Frankreich und in Deutschland: alle Städte und Gemeinden in einer Zone von 20 km ab der Grenze

Zusätzlich müssen Sie in der Regel täglich an Ihren Wohnsitz zurückkehren. Sind Sie außerhalb der Grenzzone beschäftigt oder kehren Sie im Kalenderjahr an mehr als 45 Tagen nicht an Ihren Wohnsitz zurück beziehungsweise verlassen die Grenzzone während Ihrer Arbeit an mehr als 45 Tagen im Jahr, verlieren Sie Ihren Grenzgängerstatus im steuerrechtlichen Sinn. Sie bezahlen dann Einkommenssteuer im Arbeitsland.

Wie die 45 Tage gezählt werden, ergibt sich aus einer Verständigungsvereinbarung zwischen Frankreich und Deutschland. Nähere Informationen über die Verständigungsvereinbarung bietet Ihnen das Bundesfinanzministerium.

Hinweis: Für Angestellte im öffentlichen Dienst, Beamte und Beamtinnen sowie Selbständige gelten andere Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens. Dies betrifft auch andere Einkünfte (z.B. aus Zinsen oder Immobilien).

Zwischen Deutschland und der Schweiz ist Folgendes vereinbart: Sie haben den Grenzgängerstatus, wenn Sie in dem anderen Vertragsstaat Ihren Arbeitsort haben und von dort regelmäßig an Ihren Wohnsitz zurückkehren. Sie müssen an mindestens 60 Tagen im Kalenderjahr jeweils nach Arbeitsende an Ihren Wohnsitz heimkehren. Ansonsten verlieren Sie den Status als "Grenzgänger".

Tipp: Weitere Informationen zum Grenzgängerstatus erhalten Sie in den Broschüren für Grenzgänger des deutsch-französisch-schweizerischen Kooperationsnetzwerks EURES-T Oberrhein und auf dem Portal "Infobest".